مالیات بر واردات
مالیات به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می‌شود. مالیات بر واردات یکی از مالیات‌های غیر مستقیم و منبع اصلی درآمد دولت است.
مالیات یک هزینه اجباری است که افراد یک جامعه اعم از حقیقی و حقوقی در قبال بهره‌برداری از امکانات عمومی، موظف هستند بخشی از درآمد و دارای خود را به دولت و نظام حکومتی کشور خود پرداخت کنند.
واردات یعنی کالاهایی که از کشورهای دیگر به کشور وارد می‌شوند. اصولا واردات به خاطر این صورت می‌گیرد که امکان تولید کالای وارد شده در کشور وجود ندارد و یا صرفه اقتصادی برای کشور مقصد ندارد. به‌عنوان مثال امکان رشد و پرورش بعضی از میوه‌ها در ایران وجود ندارد یا بعضی کشورها به دلیل کمبود ذخایر مجبور به واردات نفت از سایر کشورها هستند.
به این ترتیب کشورهایی که شرایط اقتصادی خوبی دارند از کشورهای دیگر که نیاز به صادرات محصولات خود دارند محصولات مورد نیاز خود را دریافت می‌کنند. مالیات بر واردات زمانی خوب پیش می‌رود که تعادل آن با صادرات یک کشور حفظ شود.
در سال 95 دولت برای جلوگیری از فرارهای مالیاتی و قاچاق محصولات که باعث ضرر به کشور می‌شد قانون جدیدی را وضع کرد.
طبق این قانون مالیات واردات شامل مالیات‌های مربوط به گمرک، حق ثبت و سفارش کالا، سود بازرگانی و عوارض اتومبیل‌های وارداتی می‌شود که در ادامه آن‌ها را بررسی می‌کنیم.
خرید مکمل فیتو
انواع مالیات بر واردات
حقوقی که دولت به ازای مالیات کالاها و خدمات وارد شده می‌گیرد قطعی است و به دسته‌های زیر تقسیم می‌شود.
- هزینه و حقوق گمرکی
- سود بازرگانی
- عوارض اتومبیل‌های وارداتی
- حق ثبت سفارش کالا
هزینه و حقوق گمرکی
نرخ هزینه‌های گمرکی تغییری نکرده است و همچنان مقدار آن 4% است.
طبق توافق اداره گمرک و سازمان امور مالیاتی قبل از ترخیص کالاها از گمرک باید افراد 4% از ارزش CIF کالا(محاسبات گمرکی) را بپردازد که مستقیم به حساب دارایی واریز می‌شود.
- شرکت‌های تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری و شرکت‌هایی و گواهی خوش حسابی دارند از مالیات گمرکی معاف هستند.
سود بازرگانی
سود بازرگانی به صورت ریالی است و از طرف سیاست مداران گمرک تایین می‌شود. سود بازرگانی به صورت سالیانه مورد تجدید نظر و اصلاحات قرار می‌گیرد.
- شرکت‌های دانش‌بنیان، اختراعات و نوآوری‌ها و واردات کالاها از بنادر جنوبی نظیر خرمشهر، آبادان، هرمز و بوشهر از مالیات سود بازرگانی معاف هستند.
عوارض اتومبیل‌های وارداتی
در سال 1400 ورادات خودروها ممنوع شده است. میزان مالیات خودروهای ورودی به ایران 86% ارزش گمرکی آن‌ها است. با این حال نرخ ورود خودروها بر اساس حجم موتور آن‌ها متفاوت است.
- دو گروه از پرداخت مالیات واردات خودروها معاف هستند. معافیت 300 میلیون ریالی برای گروه جانبازان و مجوزهای معلولین وجود دارد.
حق ثبت سفارش کالا
تعرفه حق ثبت برای کالاهای اساسی 5% و برای سایر اجناس 15% است. در سال 1371 میزان آن به ازای هر دلار کالاهای ضروری 5 ریال و 20 ریال به‌ازای هر دلار اجناس و کالاهای دیگر تعریف شده است.
تدوین قوانین مالیاتی و اخذ مالیات به دلیل حمایت از کالاهای ایرانی، افزایش درآمد دولت و جلوگیری از وارد شدن کالاهای غیر ضروری انجام شده است. اخذ مالیات بر واردات توسط دولت قطعی است و عدم پرداخت آن شما را مشمول جرایم متعددی می‌کند.
واردات در ایران
در ایران به دلایل مختلفی واردات محصولات غذایی یا سایر محصولات انجام می‌شود.
محصولات به سه دلیل وارد کشور می‌شوند.
- محصولات مصرفی
- محصولات سرمایه‌ای
- محصولات واسطه‌ای
بیشتر محصولاتی که در ایران وارد می‌شوند شامل موارد زیر هستند.
- گوشت منجمد
- قطعات تلفنو کامپیوتر
- برنج هندی و پاکستانی
- وسایل نقلیه
برای هرگونه واردات یا صادرات افراد ملزم به داشتن کارت بازرگانی هستند. در گذشته افراد حقیقی یا حقوقی برای انجام امور خود و فرار مالیاتی از کارت بازرگانی اجاره‌ای دیگر افراد استفاده می‌کردند و پس از استفاده آن کارت را از بین می‌بردند تا دولت متوجه فرار مالیاتی آن‌ها نشود. پس از مدتی اگر دولت فعالیت کارت بازرگانی اجاره‌ای را بررسی می‌کرد به افرادی با طبقه متوسط می‌رسید که از لحاظ مالی شرایط واردات و صادرات را نداشتند. بنابراین عملا دولت به افراد سودجو دست پیدا نمی‌کرد و فرار مالیاتی صورت می‌گرفت.
نحوه محاسبه مالیات بر واردات در سال 1400
مالیات بر واردات یعنی ارزش گمرکی یک کالا را با هزینه حمل و نقل آن، قیمت خرید و بیمه، جمع کرد.
معافیت‌های مالیات بر واردات
در این بهبوبه بعضی از کسب و کارها از پرداخت بخشی از مالیات خود برای مدت زمانی معین و دوره خاصی معاف هستند.
- شرکت‌های تولیدی که پروانه رسمی بهره‌برداری دارند.
- شرکت‌های که برای خوش‌حسابی خود از دارایی گواهش خوش‌حسابی دریافت کرده‌اند.
- شرکت‌های دانش‌بنیان
- شرکت اختراعات و نوآوری‌ها
- سود بازرگانی واردات کالاها از بنادر جنوبی نظیر خرمشهر، آبادان، هرمز و بوشهر
- افراد معلول و جانباز معافیت 300 میلیون ریالی برای عوارض خودروهای وارداتی
تمام واردات دیگر به غیر از دو گروه بالا باید پیش از ترخیص کالای وارد شده خود از گمرک 4% از مالیات بر واردات را به دارایی بپردازند.
***
این مطلب توسط تیم کارشناسان امیدان تکس نگارش و جمع‌آوری شده است، اگر در خصوص مالیات بر ملک و یا هر گونه ابهام دیگری در مورد مالیات دارید، می‌توانید از طریق مشاوره مالیاتی اقدام کنید.
کارشناسان امیدان تکس در اسرع وقت با شما تماس می‌گیرند.
مشاوره رایگان مالیاتی | کلیک کنید |
آدرس و تلفن مجموعه مالیاتی امیدان تکس: تماس با ما | کلیک کنید|