مالیات بر درآمد مشاغل
هر درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به دست آورد بعد از کسر معافیت‌ها و هزینه‌ها، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می‌شود.
در واقع مالیات مشاغل زیرمجموعه‌ای از مالیات بر درآمد اشخاص است.
طبق قانون اگر صاحب شرکتی هستید یا دارای کسب و کار اینترنتی، برای دولت فرقی نمی‌کند، شما در راه کسب درآمد هستید و مشول پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل می‌شوید.
نرخ این مالیات بستگی مستقیم به میزان درآمد شما دارد. سازمان امور مالیاتی و دولت با بررسی درامد شما نرخ پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل را صادر می‌کنند.
مالیات بر درآمد مشاغل 1400 چگونه محاسبه می‌شوند؟
بسته به نوع فعالیت و درآمد سالانه شما مالیات شغل و فعالیت شما محاسبه می‌شود. ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم مشاغل را به سه گروه تقسیم می‌کند که در ادامه با یکدیگر هر کدام را بررسی می‌کنیم.
- صاحبان مشاغلی که باید کلیه فعالیت‌های خود را در دفترهای روزنامه تنظیم و ثبت کرده و این دفاتر و اسناد را با رعایت استاندارد‌های تعیین شده از طرف سازمان مالیات نگه‌داری کنند.
- صاحبان مشاغلی که باید کلیه فعالیت‌های خود را در دفترهای درآمد و هزینه تنظیم و ثبت کنند.
- صاحبان مشاغلی که جزو گروه اول و دوم نیستند باید خلاصه‌ای از صورت وضعیت فعالیت خود را نگه‌داری کنند.
حال سوالی که پیش می‌آید این است که چه کسانی جزو گروه اول، دوم و یا سوم هستند.
اگر کسب و کار شما جزو مشاغل زیر می‌باشد باید دفتر روزنامه تنظیم کنید و این دفاتر را در سامانه ثبت شرکت‌ها، قبل از شروع سال مالی جدید به طور قانونی پلمپ کنید:
- صاحب کارت بازرگانی‌اید و در زمینه واردات و صادرات کالا مشغول فعالیت هستید.
- صاحب کارخانه، واحد تولیدی و یا معادن هستید که پروانه و جواز از طرف وزارتخانه دارید.
- صاحب خدمات مالی مدیریتی، حسابداری یا حسابرسی، مشاوره‌ای، انفورماتیک و یا رایانه‌ای هستید.
- صاحب مدارس اموزش پرورشی، دانشگاه‌ها، غیرانتفاعی‌ها و یا اموزشگاه های آزاد هستید.
- صاحب بیمارستان یا درمانگاه، آسایشگاه و از این قبیل فعالیت‌ها هستید.
- صاحب انواع رده‌های هتل.
- صاحب مشاغل حمل و نقلی هستید.
- صراف هستید.
- صاحب فروشگاه هستید.
اگر کسب و کار شما جزو مشاغل زیر می‌باشد باید دفتر درامد و هزینه تنظیم کنید و همه وقایع را در تاریخ دقیق ثبت کنید سپس آن را به سازمان مالیات تحویل دهید:
- صاحب تالار هستید.
- دارای فعالیت حقوقی هستید.
- کارگاه صنعتی دارید یا دارای فعالیت‌های ساختمانی هستید.
- چاپخانه و گرافیست
- دلال
- صاحب مراکز فرهنگی و سینما و فیلم برداری، مراکز تفریحی
- پزشکان
- آزمایشگاه‌ها و سالن‌های زیبایی
- مهمان سرا یا مسافرخانه
- دفتر اسناد رسمی
- نمایشگاه های اتومبیل و تعمیرگاه های مجاز
اگر در هیچکدام از گروه‌های یک و دو قرار نگرفتید جزو مشاغل سوم هستید.
شما با تنظیم این دفاتر و ارائه به سازمان مالیات، از مقدار مالیات شغل خود مطلع شده و می‌توانید آن را بپردارید. مالیات مشاغل با کسر تمام هزینه‌ها و معافیت‌ها از درامد شما محاسبه می‌شود.
علی الرس شدن مالیات بر درامد مشاغل
میزان مالیات شما از طریق اظهارنامه ارسالی شما محاسبه می‌شود و اگر این اظهارنامه را ارسال نکنید ضمن اینکه مالیات شما به صورت علی‌الرس محاسبه می‌شود مشمول جریمه نیز می‌شوید. زمان ارسال این اظهارنامه تا 4 ماه بعد از گذشت شروع سالی مالی جدید است، یعنی تا پایان تیر ماه هر سال فرصت دارید که اظهارنامه مالیاتی سال پیش را تسلیم کنید.
اگر به درخاست کتبی سازمان امور مالیاتی درخصوص ارائه دفاتر و مدارک مربوط به کسب و کار توجه نکرده و آن‌ها را تسلیم نکنید مالیات بر درآمد مشاغل برای شما علی‌الرس محاسبه می‌شود. و همینطور اگر مدارک ارسالی شما مورد قبول سازمان مالیات واقع نگردد نیز مالیات شما علی‌الرس محاسبه می‌شود.
روش محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل
پس از آنکه مدارک خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دادید و سازمان مدارک شما را تایید کرد از روش زیر مقدار درآمد اصلی شما که مشمول مالیات بر درامد شغل است را محاسبه می‌کنند.
درامد مشمول مالیات = (كل فروش كالا و خدمات + ساير درآمدها) – هزینه‌ها و استهلاک‌ها
میزان مالیات مشاغل به ازای سود سالانه افراد در کسب و کار محاسبه می‌شود. این سود برابر است با مجموع درامد‌ها منهای هزینه ها، از این سود معافیت‌ها کسر می‌شود و باقی مانده در نرخ مالیاتی مشاغل ضرب می‌شود وآنگاه مالیات بر درامد شغل شما محاسبه شده است.
نرخ مالیات بر درآمد مشاغل
اگر درآمد سالانه اشخاص تا میزان 500.000.00 ریال باشد مشمول 15% مالیات سالانه می‌شود.
اگر درامد سالانه اشخاص از مازاد 500.000.00 ریال تا 1.000.000.000 ریال باشد مشمول %20 مالیات سالانه می‌شود.
اگر درامد سالانه اشخاص ازمازاد 1.000.000.000 ریال باشد مشمول %25 مالیات سالانه می‌شود.
جرائم مالیات بر درآمد مشاغل
مودیان مالیاتی گروه اول و دوم در صورت:
عدم ارائه اظهارنامه مشمول 40 درصد از مقدار مالیات قطعی شده جریمه می‌شوند.
عدم ارائه دفاتر قانونی مشمول 20 درصد از مقدار مالیات قطعی شده جریمه می‌شوند.
عدم ارايه حساب سود و زيان مشمول 20 درصد از مقدار مالیات قطعی شده جریمه می‌شوند.
این مودیان بابت هر ماه دیرکرد در پرداخت مالیات مشمول جریمه 2.5 درصدی از کل مالیات می‌شوند.
مودیان مالیاتی گروه سوم در صورت عدم ارائه اظهارنامه مشمول 10% درصد از مقدار مالیات قطعی شده جریمه شده و به ازای هر ماه تاخیر در پرداخت مشمول جریمه 2.5 درصدی از کل مالیات می‌شوند.
اگر اظهارنامه را در تاریخ مشخص شده ارسال نکنند از معافیت‌های قانونی محروم می‌شوند.
معافیت های مالیات بر درآمد مشاغل
هرساله از طرف دولت مبلغی به‍‌عنوان معافیت مالیات مشاغل در نظر گرفته می‌شود که از میزان مالیات کسر می‌شود. این مبلغ در سال 1400 حدود 360 میلیون ریال است.
اگر مودی مالیاتی پس از آنکه برگ تشخیص مالیاتی صادر شد، نسبت به پرداخت مالیات متعلق و یا ترتیب پرداخت آن اقدام کند از 80% جرائم مربوط به آن معاف می‌شود.
اگر مودی مالیاتی ظرف یک ماه نسبت به پرداخت این برگ تشخیص قطعی اقدام کند از %40 جرائم مربوط به آن معاف می‌شود.
در نهایت اگر مدارک، ترازنامه و حساب‌های سود و زیان اشخاص حقوقی یا حقیقی تا 3 سال توسط سازمان تایید شده باشند و مالیات سال جاری انها بدون مراجعه به هیئت‌های حل اختلاف در موعود مقرر پرداخت شده باشند به مودیان 5% جایزه خوش حسابی تعلق می‌گیرد.
همانطور که قبلا هم اشاره شد مرگ و مالیات دو وجه انکار ناپذیر هستند، بنابراین سعی کنید مالیات خود را به موقع بپردازید تا مشمول جرایم مالیاتی نشده و مبلغ مالیات شما افزایش نیابد.
***
امیدواریم این مقاله از سایت امیدان تکس برای شما مفید و کاربردی باشید.
نظرات خود را در بخش دیدگاه‌ها با ما به اشتراک بگذارید. همچنین هر گونه سوالی که دارید در بخش تماس با ما از مشاورین ما بپرسید. همکاران ما در کنار شما هستند تا مسائل مالیاتی خود را حل کنید.