اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ در سال ۱۴۰۵؛ تطبیق حساب بانکی، کارتخوان و سامانه مودیان

برای بسیاری از صاحبان مشاغل، یکی از مهم ترین سوالات هنگام تهیه اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ این است که اگر مبلغ فروش، گردش حساب بانکی، اطلاعات کارتخوان و سامانه مودیان با یکدیگر تفاوت داشته باشند، چه اتفاقی می افتد؟

در سال ۱۴۰۵، هماهنگی میان اطلاعات مالی اهمیت بیشتری پیدا کرده است. مودی باید قبل از ارسال اظهارنامه، اطلاعات مختلف مالی خود را بررسی و مغایرت های احتمالی را شناسایی کند.

• مالیات مشاغل؛ راهنمای کامل نرخ، نحوه محاسبه و اظهارنامه ۱۴۰۵

اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ چیست؟

اظهارنامه ای که در سال ۱۴۰۵ ارائه می شود، مربوط به عملکرد مالی سال ۱۴۰۴ است.

در این اظهارنامه، درآمدها و هزینه های مربوط به سال ۱۴۰۴ طبق مقررات مالیاتی اعلام می شود.

اما برای تنظیم صحیح اظهارنامه نباید فقط یک عدد فروش را محاسبه کرد. بهتر است اطلاعات اظهارنامه با کارتخوان، حساب های بانکی و اطلاعات سامانه مودیان نیز تطبیق داده شود.

چه اطلاعاتی را قبل از اظهارنامه بررسی کنیم؟

چرا تطبیق حساب بانکی با اظهارنامه مهم است؟

فرض کنید فروش واقعی یک کسب و کار ۵ میلیارد تومان بوده، اما مجموع واریزی های حساب بانکی بیشتر از این مبلغ است.

این اختلاف لزوما به معنای فروش اعلام نشده نیست.

ممکن است بخشی از واریزی ها مربوط به:

• انتقال بین حساب های خود شخص
• دریافت وام
• وصول طلب قبلی
• برگشت وجه
• دریافت وجه متعلق به شخص دیگر

باشد.

بنابراین ابتدا باید علت اختلاف مشخص شود و در صورت نیاز، مستندات مربوط به آن ارائه شود.

آیا استفاده از چند حساب بانکی مشکل دارد؟

استفاده از چند حساب بانکی به خودی خود به معنای تخلف نیست، اما استفاده همزمان از حساب های متعدد برای کسب و کار می تواند تطبیق اطلاعات را دشوار کند.

بهتر است مشخص باشد کدام حساب ها برای فعالیت اقتصادی استفاده می شوند و هر تراکنش چه ماهیتی دارد.

جدا کردن تراکنش های شخصی از تراکنش های شغلی نیز می تواند مدیریت مالی و تهیه اظهارنامه را آسان تر کند.

ارتباط کارتخوان و اظهارنامه

کارتخوان یکی از مهم ترین ابزارهای دریافت وجه برای بسیاری از مشاغل است.

فرض کنید ۱ میلیارد تومان فروش از طریق کارتخوان دریافت شده و چند روز بعد همین مبلغ به حساب بانکی واریز شده است.

در این شرایط نباید ۲ میلیارد تومان فروش محاسبه شود.

بنابراین هنگام تهیه اظهارنامه باید مسیر انتقال وجه به درستی بررسی شود.

سامانه مودیان چه اهمیتی دارد؟

در سال ۱۴۰۵، اطلاعات سامانه مودیان و صورتحساب های الکترونیکی نقش مهمی در اطلاعات مالیاتی دارند.

بهتر است مودی قبل از ارسال اظهارنامه، اطلاعات ثبت شده در سامانه را با فروش واقعی و سایر اطلاعات مالی خود تطبیق دهد.

به طور کلی بهتر است این زنجیره بررسی شود:

فروش واقعی → صورتحساب الکترونیکی → کارتخوان یا درگاه → حساب بانکی → اظهارنامه

مهلت اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ در سال ۱۴۰۵

طبق بخشنامه اعلام شده در سال ۱۴۰۵، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

• مهلت اظهارنامه مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۵

با توجه به اینکه بررسی حساب های بانکی و اطلاعات فروش ممکن است زمان بر باشد، بهتر است تهیه اظهارنامه به روزهای پایانی موکول نشود.

چه مدارکی را نگه داریم؟

برای کاهش ریسک مالیاتی، بهتر است مدارک مالی سال ۱۴۰۴ دسته بندی شود، از جمله:

• گردش حساب های بانکی
• گزارش کارتخوان
• گزارش درگاه پرداخت
• فاکتورها
• صورتحساب های الکترونیکی
• اسناد خرید و هزینه
• قراردادها
• اسناد وام
• مدارک انتقال بین حساب ها
• اسناد برگشت وجه

چک لیست قبل از ارسال اظهارنامه

تبصره ماده ۱۰۰ یا اظهارنامه؟

صاحبان مشاغل هنگام انجام تکالیف مالیاتی ممکن است با موضوع تبصره ماده ۱۰۰ نیز روبرو شوند.

انتخاب بین استفاده از فرم مالیات مقطوع و ارسال اظهارنامه باید بر اساس شرایط پرونده، میزان فروش، نوع فعالیت و ضوابط همان عملکرد انجام شود.

بنابراین بهتر است تصمیم گیری فقط بر اساس تجربه سال های گذشته نباشد.

جمع بندی

برای اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴، صرف ثبت یک عدد در اظهارنامه کافی نیست. بهتر است فروش واقعی، کارتخوان، درگاه، حساب بانکی، سامانه مودیان و اسناد مالی با یکدیگر تطبیق داده شوند.

اگر بین این اطلاعات اختلاف وجود دارد، بهتر است علت آن قبل از ارسال اظهارنامه مشخص شود.

مشاوره اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴

اگر درباره مبلغ فروش، گردش حساب، کارتخوان، سامانه مودیان یا انتخاب بین اظهارنامه و تبصره ماده ۱۰۰ اطمینان ندارید، بررسی پرونده قبل از ارسال اظهارنامه می تواند ریسک های مالیاتی را کاهش دهد.

برای تنظیم و بررسی اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ و دریافت مشاوره مالیاتی تخصصی، با امیدان تکس در ارتباط باشید. 09124138005

سوالات متداول

منابع

• قانون مالیات های مستقیم، مواد ۹۴ و ۹۵
• ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم
• قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
• بخشنامه ها و اطلاعیه های سازمان امور مالیاتی در سال ۱۴۰۵