مالیات کارتخوان و حساب بانکی مشاغل در ۱۴۰۵؛ آیا همه تراکنش ها درآمد محسوب می شوند؟

یکی از سوالات پرتکرار صاحبان کسب و کار این است که آیا تمام تراکنش های کارتخوان و حساب بانکی مشمول مالیات هستند؟ بسیاری تصور می کنند هر مبلغی که وارد حساب آنها شود، از نظر سازمان امور مالیاتی درآمد محسوب می شود.

اما پاسخ این است: خیر، هر واریزی به حساب بانکی لزوما درآمد نیست.

با این حال، اطلاعات حساب بانکی، کارتخوان و درگاه پرداخت می تواند در فرآیند رسیدگی مالیاتی بررسی شود. به همین دلیل، شناخت تراکنش های درآمدی و غیر درآمدی اهمیت زیادی دارد.

آیا تمام واریزی های حساب بانکی درآمد هستند؟

خیر. در رسیدگی مالیاتی، ماهیت تراکنش اهمیت دارد و صرف واریز وجه به تنهایی به معنای درآمد مشمول مالیات نیست.

برای مثال ممکن است یک حساب شامل موارد زیر باشد:

• فروش کالا یا خدمات
• انتقال وجه بین حساب های خود شخص
• دریافت وام
• برگشت وجه مشتری
• وصول طلب قبلی
• دریافت سرمایه

بنابراین باید این سه مفهوم را از یکدیگر جدا کنیم:

گردش حساب ≠ فروش ≠ درآمد مشمول مالیات

بر اساس ماده ۹۴ قانون مالیات های مستقیم، درآمد مشمول مالیات صاحبان مشاغل بر اساس درآمدهای حاصل از فعالیت و با توجه به هزینه ها و استهلاکات قابل قبول تعیین می شود.

چه تراکنش هایی لزوما درآمد محسوب نمی شوند؟

البته برای اثبات ماهیت تراکنش های غیر درآمدی، داشتن اسناد و مدارک اهمیت زیادی دارد.

آیا کارتخوان مالیات جداگانه دارد؟

خیر. مالیات کارتخوان یک مالیات جداگانه از مالیات عملکرد نیست.

کارتخوان فقط یکی از ابزارهای دریافت وجه است. موضوع اصلی، درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی است.

برای مثال اگر یک فروشگاه ۵۰۰ میلیون تومان فروش داشته باشد و این مبلغ از طریق کارتخوان دریافت شود، سپس همان مبلغ به حساب بانکی فروشگاه تسویه شود، نباید این مبلغ دوبار به عنوان فروش محاسبه شود.

یعنی:

دریافت کارتخوان = فروش

واریز تسویه کارتخوان به حساب = انتقال همان وجه

آیا حساب شخصی هم ممکن است بررسی شود؟

بله. استفاده از حساب شخصی برای فعالیت اقتصادی می تواند باعث ایجاد ابهام شود.

موضوع اصلی برای رسیدگی، نام حساب نیست؛ بلکه ماهیت تراکنش و ارتباط آن با فعالیت اقتصادی است.

برای مثال اگر بخشی از فروش کسب و کار از طریق کارت به کارت یا حساب شخصی دریافت شود، بهتر است اسناد مربوط به این دریافت ها نگهداری شود.

توصیه می شود حساب های مورد استفاده برای فعالیت اقتصادی تا حد امکان از تراکنش های شخصی جدا باشند.

اگر تراکنش غیر درآمدی داشته باشیم چه مدرکی لازم است؟

بسته به نوع تراکنش، مدارک مختلفی می تواند برای اثبات ماهیت آن مورد استفاده قرار گیرد:

هدف این است که در صورت رسیدگی، منشا و علت دریافت وجه قابل توضیح باشد.

یک مثال ساده

فرض کنید گردش حساب یک کسب و کار در سال ۱۴۰۴ برابر ۱۰ میلیارد تومان بوده است.

این عدد لزوما به معنای ۱۰ میلیارد تومان درآمد نیست. ممکن است:

۶ میلیارد تومان فروش، ۱ میلیارد تومان وام، ۱ میلیارد تومان انتقال بین حساب ها، ۵۰۰ میلیون تومان برگشت وجه، ۵۰۰ میلیون تومان وصول طلب و ۱ میلیارد تومان سایر دریافت ها باشد.

در این شرایط نمی توان صرفا با دیدن گردش ۱۰ میلیارد تومانی، تمام آن را درآمد مشمول مالیات دانست.

چگونه ریسک مالیاتی حساب بانکی را کاهش دهیم؟

برای کاهش ریسک، بهتر است این موارد با هم تطبیق داده شوند:

فروش واقعی ← کارتخوان و درگاه ← حساب بانکی ← اسناد و مدارک

هرچه این اطلاعات هماهنگ تر باشند، احتمال ایجاد مغایرت کمتر خواهد بود.

جمع بندی

تمام تراکنش های کارتخوان و حساب بانکی لزوما درآمد محسوب نمی شوند. اما تراکنش های مالی می توانند در فرآیند رسیدگی مورد بررسی قرار بگیرند.

به همین دلیل صاحبان مشاغل باید فروش واقعی را از تراکنش های غیر درآمدی تفکیک کنند و برای مبالغ غیر درآمدی، مدارک مناسب داشته باشند.

مشاوره مالیاتی تراکنش های بانکی

اگر در حساب های بانکی خود واریزی های متعددی دارید یا بین گردش حساب، فروش و اظهارنامه شما اختلاف وجود دارد، بهتر است قبل از ارسال اظهارنامه موضوع را بررسی کنید.

• مالیات تراکنش های بانکی

برای بررسی کارتخوان، حساب بانکی و وضعیت مالیاتی پرونده خود، با امیدان تکس برای دریافت مشاوره مالیاتی در ارتباط باشید.

منابع

• قانون مالیات های مستقیم، مواد ۹۴ و ۹۵
• ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم
• دستورالعمل های سازمان امور مالیاتی درباره بررسی تراکنش های بانکی
• قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان