مالیات بر درآمد حقوق چیست ؟

مالیات بر درآمد حقوق، یک نوع مالیات مستقیم است که هر ماه باید از حقوق شما کسر شود. این نوع مالیات یک مالیات تکلیفی است که مربوط به افراد حقیقی است، یعنی وظیفه پرداخت آن به عهده کارفرمای شما است.

محاسبه مالیات بر درآمد حقوق 1401

برای محاسبه مالیات حقوق ابتدا باید مقدار حقوقی را که از پرداخت مالیات معاف است را در نظر بگیریم و از حقوق اصلی کم کنیم. در سال 1401 اگر حقوق شما زیر 5.600.000 تومان باشد، از پرداخت مالیات حقوق معاف هستید.

اگر میزان حقوق شما بیشتر از این مقدار باشد، نرخ مالیات شما به صورت پله ای است.

• اگر حقوق دریافتی شما در سال 1401 بیشتر از 5.600.000 تومان و کمتر از 15.000.000 تومان باشد، مشول 10% مالیات حقوق در ماه هستید.
• اگر حقوق شما بین 15.000.000 تومان تا 25.000.000 تومان باشد، باید 15% مالیات بپردازید.
• مازاد 25.000.000 تا 35.000.000 تومان، باید 20% مالیات بپردازند.
• 000.000 تومان به بالا، مشمول 30% مالیات بر درآمد‌ حقوق می‌شود.

نرخ میزان مالیات فقط بر حسب درآمد شما تایین می‌شود و ربطی به سِمت شغلی شما ندارد، اگر کارمند باشید یا کارگر میزان مالیات شما فقط بر حسب حقوقتان معین می‌شود.

 معافیت های مالیات بر حقوق

زمانی که مالیات باید پرداخته ‌شود، یک سری معافیت‌ها وجود دارد. بعضی افراد با شرایط خاص از پرداخت مالیات حقوق‌شان معاف هستند که در ادامه آنها را بررسی می‌کنیم.

• افرادی که درآمد ماهانه آن‌ها کمتر از 5.600.000 تومان است.
• افرادی که درآمد سالانه آن‌ها کمتر از 67.200.000 تومان است.
• حقوق افرادی که جزو نیروهای مسلح هستند. مانند نیروهای نظامی و جانبازان
• خانه‌های سازمانی
• مسکن‌های واگذار شده در محل کارخانه به کارگران
• هزینه مربوط به ماموریت و مسافرت‌های مربوط به شغل فرد.
• ماموران کنسولی خارجی در ایران
• ماموران سیاسی خارجی در ایران
• کارشناسان خارجی اعزام شده توسط موسسات بین‌المللی به ایران
• مبالغ دریافتی از بیمه
• عیدی و پاداش سالانه
• حقوق بازنشستگان
• افراد مستمری بگیر
• حقوق پایان خدمت و سربازی
• خسارت‌های مربوط به اخراج شغل و حرفه
• بازخرید خدمت
• مبالغ پرداختی به وراث
• مرخصی‌های استفاده نشده
• حق سنوات
• هزینه معالجه
• درآمد پرسنل نیروهای مسلح

میزان مالیات ابتدا محاسبه می‌شود و از حقوق شما کسر می‌شود. سپس از باقی مانده حقوق، بیمه تامین اجتماعی، مساعده و سایر کسورات کسر و پرداخت می‌شود.

بنابراین به یاد داشته باشید که کسورات حقوق، میزان مالیات حقوق را کاهش نمی‌دهند.

معافیت حقوق کارکنان مناطق کمتر توسعه یافته

دولت برای کارکنان مناطق کمتر توسعه یافته اعم از ایرانی و غیر ایرانی معافیت 50 درصدی قائل شده است. به این صورت که افراد شاغل تا زمانی که در مناطق کمتر توسعه یافته کار می‌کنند 50 درصد از مالیات آن‌ها بخشوده می‌شود و 50 درصد دیگر باید پرداخت شود.

معافیت مالیاتی خانه‌های مسکونی

موارد زیر مشمول معافیت مالیاتی هستند.

• خانه‌هایی که مخصوص ماموران کشوری است.
• خانه‌های واگذاری در کارخانه‌ها برای استفاده کارکنان.

معافیت مالیاتی عیدی و پاداش

پاداش‌های طی سال مشمول مالیات نیستند و از مالیات معاف‌اند.

پاداش و عیدی آخر سال مشمول مالیات است.

جرایم عدم پرداخت مالیات حقوق

• اگر کارفرما لیست حقوق و دستمزد ماهانه را ارسال نکند معادل 2% حقوق پرداختنی جریمه می‌شود.
• اگر کارفرما لیست حقوق را ارسال کند اما مالیات را به موقع پرداخت نکند معادل 10% مالیات پرداخت نشده جریمه می‌شود. به ازای هر ماه دیرکرد معادل 2% مقدار مالیات جریمه می‌شود.

مالیات حقوق قبل از آنکه به‌دست کارکنان برسد توسط کارفرما از حقوق کسر شده و پرداخت شده است. مالیات حقوق مربوط به کارفرماها و افراد حقیقی است، که حسابدار یا مدیر مالی شرکت با اطلاع از قوانین و آیین‌نامه‌ها لیست حقوق و دستمزد را تنظیم می‌کند و در سامانه دولت بارگزاری و ارسال می‌کند؛ به این ترتیب بعد از تایید از طرف سازمان دارای و مالیات، مبلغ مالیات افراد تایین شده و جهت پرداخت به شرکت ارسال می‌شود.

***

امیدواریم این مقاله از سایت امیدان تکس برای شما مفید و کاربردی باشید.

نظرات خود را در بخش دیدگاه‌ها با ما به اشتراک بگذارید. همچنین هر گونه سوالی که دارید در بخش تماس با ما از مشاورین ما بپرسید. همکاران ما در کنار شما هستند تا مسائل مالیاتی خود را حل کنید.